KSeF od 1 stycznia 2027: koniec limitu 10 000 zł i co z…

KSeF od 1 stycznia 2027: koniec limitu 10 000 zł i co z karami

27 października 20263 min

Ostatnia weryfikacja: 27 października 2026 r.

Pomoc w pracy, a nie porada księgowa, podatkowa, prawna ani kadrowa. Sprawdź ją pod kątem własnych zasad, umów i obowiązków.

Od 1 kwietnia 2026 r. faktury ustrukturyzowane w Krajowym Systemie e-Faktur wystawia już większość podatników VAT. Najmniejsi mieli jednak przejściową furtkę: miesięczny limit 10 000 zł. Ta furtka zamyka się z końcem 2026 r. Poniżej opisujemy, co dokładnie mówi ustawa, które terminy są pewne, a który może się jeszcze zmienić, oraz co warto sprawdzić w firmie przed styczniem.

Co mówi ustawa

Zasady przejściowe zapisano w ustawie z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2025 poz. 1203).

Art. 145m ustawy o VAT: w okresie od 1 kwietnia 2026 r. do 31 grudnia 2026 r. podatnik może nadal wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe poza KSeF, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z podatkiem udokumentowana tymi fakturami w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł.
Przekroczenie limitu w trakcie miesiąca: prawo do faktur poza KSeF wygasa począwszy od faktury, którą przekroczono 10 000 zł (art. 145m ust. 2). Nie trzeba czekać do kolejnego miesiąca.
Od 1 stycznia 2027 r. zwolnienie z art. 145m już nie obowiązuje, więc faktury objęte obowiązkiem wystawia się w KSeF niezależnie od wartości sprzedaży.

Kary: termin z ustawy i zapowiedziana zmiana

Według art. 23 pkt 4 ustawy w brzmieniu nadanym przez Dz.U. 2025 poz. 1203 przepisy o sankcjach z art. 106ni ustawy o VAT (m.in. za wystawienie faktury niezgodnie z udostępnionym wzorem w czasie awarii albo nieprzesłanie faktury do KSeF w terminie) wchodzą w życie 1 stycznia 2027 r.

Ministerstwo Finansów zapowiedziało projekt nowelizacji, który ma przesunąć stosowanie tych sankcji o rok. Na dzień ostatniej weryfikacji tego tekstu zmiana nie została ogłoszona w Dzienniku Ustaw. Dopóki tak się nie stanie, wiążąca jest data z obowiązującej ustawy. Przed planowaniem warto sprawdzić aktualny stan prac na stronach Dziennika Ustaw i Ministerstwa Finansów. Niezależnie od losu kar, termin obowiązku wystawiania faktur w KSeF od 1 stycznia 2027 r. dla najmniejszych podatników się nie zmienia.

Checklista: czy firma jest gotowa na styczeń 2027

Ta lista pomaga uporządkować przygotowania. Nie rozstrzyga, czy konkretna faktura podlega obowiązkowi; to pytanie do Twojego doradcy podatkowego lub biura rachunkowego.

Sprawdź, czy korzystasz dziś z limitu z art. 145m. Zestaw sprzedaż udokumentowaną fakturami poza KSeF za każdy miesiąc od kwietnia 2026 r.
Ustal, kto w firmie wystawia faktury i z jakich narzędzi. Każde z nich musi od stycznia przesyłać faktury do KSeF albo zostać zastąpione.
Nadaj uprawnienia w KSeF osobom i systemom, które mają wystawiać faktury w imieniu firmy.
Przygotuj tryb awaryjny. Ustal, kto i jak wystawia faktury w czasie awarii lub niedostępności KSeF i jak są one potem przesyłane.
Uzgodnij z biurem rachunkowym sposób przekazywania faktur sprzedażowych i kosztowych z KSeF.
Przejrzyj faktury cykliczne (abonamenty, najem, refaktury). Te pozycje najłatwiej przeoczyć przy zmianie sposobu wystawiania.
Zaplanuj test przed 1 stycznia 2027 r.: wystaw kilka faktur w KSeF i sprawdź, czy klienci je otrzymują.
Ustaw przypomnienie o sprawdzeniu terminu kar po ogłoszeniu ewentualnej nowelizacji.

Jak pomaga Flowtly

Flowtly wystawia e-faktury przez Peppol w UE, a dla polskich podmiotów przez KSeF. Faktury kosztowe wysłane przez KSeF trafiają do faktur dostawców we Flowtly. Flowtly nie zastępuje systemu księgowego: księgi prowadzi Twoja księgowość. Więcej o module: e-fakturowanie we Flowtly oraz fakturowanie.

Źródło

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, Dz.U. 2025 poz. 1203 (art. 145m, art. 106ni, art. 23 pkt 4 ustawy zmienianej).