Różnica w budżecie
OgólnyRóżnica między planowanymi a rzeczywistymi wartościami, wykorzystywana do analizy wyników. Korzystne odchylenie oznacza wydatki poniżej budżetu lub przychody powyżej oczekiwań, natomiast niekorzystne sygnalizuje potrzebę podjęcia działań korygujących.
Dlaczego to ważne
Odchylenie ma wartość tylko wtedy, gdy jest jeszcze czas, by na nie zareagować. Porównywanie budżetu z wykonaniem co miesiąc — a w projektach co tydzień — pokazuje, czy przekroczenie wynika z ceny, wolumenu czy terminów i czy prognoza na resztę roku wymaga zmiany.
Wzór
Odchylenie budżetowe = wykonanie − budżet; odchylenie % = (wykonanie − budżet) ÷ budżet × 100%
Przykład
Budżet marketingu na II kwartał wynosił 50 000 €, a faktyczne wydatki 56 000 €. Odchylenie to 6000 €, czyli 12% ponad budżet. Na pozycji kosztowej jest ono niekorzystne; na pozycji przychodowej takie samo dodatnie odchylenie byłoby korzystne.
Powiązane pojęcia
W Flowtly
W bazie wiedzy
Zobacz to na żywo w Flowtly
Flowtly łączy finanse, projekty i zespół w jednym miejscu — z danymi na żywo zamiast arkuszy kalkulacyjnych.